Разработка бизнес-плана проекта по производству и сбыту прибора для диагностики и медикаментозного тестирования БИОТЕСТ
3. Из таблицы видно , что отчисления на социальные цели составляют: 14994*0.385=5773 у.е.
4. Величина затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет 1% от фонда заработной платы основных рабочих - 150 у.е.
5. Величина амортизации оборудования составляет 20% в год от его начальной стоимости:
A = 3400 * 0.2 = 680 у.е.
6. Смета годовых общепроизводственных расходов приведена в таблице.
|
№ |
Наименование статей расходов |
Значение расчетных показателей у.е. |
|
1 |
Эксплуатация оборудования: затраты на эл. энергию (суммарная средняя мощность оборудования не превышает 1 КВт) |
300 |
|
2 |
Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%) |
170 |
|
3 |
Амортизационные отчисления основного оборудования (20%) |
680 |
|
4 |
Оплата аренды помещения (24м2+30*15%) |
8550 |
|
5.1 |
Годовой фонд заработной платы руководителей и служащих |
3060 |
|
5.2 |
Отчисления на социальные цели (38.5%) |
1178 |
|
6 |
Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями (25% от предыдущих статей) |
3485 |
|
Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы |
17423 |
Примечание: Так как объем производства рассматриваемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия, то от аренды не производственного помещения взято 15% , и от годового фонда заработной платы руководителей и служащих взято 15%.
7. Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423)*0.01=618
8. Величина внепроизводственных расходов составляет 3% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423+618)*0.13=8116
Суммируя предыдущие статьи рассчитываем величину полной себестоимости на годовой выпуск.
|
Наименование статей расходов в год |
Сумма у.е. |
Доля % |
|
3атраты на комплектующие изделия |
22800 |
32.3 |
|
Годовой фонд з/п основных рабочих |
14994 |
21.2 |
|
Отчисления на социальные цели |
5773 |
8.2 |
|
Содержание и эксплуатация оборудования |
150 |
0.2 |
|
Величина амортизации оборудования (20%) |
680 |
0.9 |
|
Общепроизводственные расходы |
17423 |
24.7 |
|
Общехозяйственные расходы |
618 |
1 |
|
Внепроизводственные расходы |
8116 |
11.5 |
|
Итого: величина полной себестоимости |
70554 |
100 |
Из таблицы видно , что величина себестоимости выпуска одного прибора составляет:
70554/600=117.6 у.е.
2.6 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.
Таблица переменных затрат .
|
Переменные затраты |
Сумма у.е. |
Доля % |
|
Затраты на комплектующие изделия |
22800 |
52.2 |
|
Фонд основной и дополнительной заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные цели |
14994 +5773 =20767 |
47.5 |
|
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования |
150 |
0.3 |
|
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции |
43717 |
100 |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет:
Зперем./ед.=(22800+20767+150)600=43717/600=72.86 у.е.
К условно-постоянным затратам относятся такие как:
|
Условно-постоянные затраты |
сумма у.е. |
доля % |
|
Амортизационные отчисления от стоимости оборудования |
680 |
2.5 |
|
Общепроизводственные расходы |
17423 |
64.8 |
|
Общехозяйственные расходы |
618 |
2.4 |
|
Внепроизводственные расходы |
8116 |
30.3 |
|
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.) |
26837 |
100 |
