Итак, в результате предварительного анализа мы имеем следующие данные:

· сумму всех платных ресурсов банка (СР);

· сумму денежных средств банка (ДС);

· среднюю за период сумму остатков на клиентских счетах (С);

· структуру клиентов по величине остатков (СВО);

· структуру клиентов по силе колебаний (ССК);

· сумму остатков с учетом качества (СК);

· среднее качество одного клиента (К);

· эффективность клиентской базы (Э);

· процент крупнейших клиентов (ДК);

· долю крупнейших клиентов в обороте (ДКОБ);

· долю крупнейших клиентов в остатках (ДКОС);

· связь между изменениями на счетах крупнейших и остальных клиентов (КОРР);

· наличие имущественных связей между банком и крупнейшими клиентами (ИС);

· показатель общей изменчивости (ОИ);

· диверсификацию счетов по остаткам (ДОС);

· уровень оседания или оттока средств (УО);

· величину неснижаемого остатка (НО);

· показатель длительности сохранения средств (Д).

Общая схема анализа

В процессе анализа состояния клиентских средств необходимо дать ответ на следующие вопросы:

1. Какова сумма клиентских средств, доступных для размещения?

2. Каковы причины ее изменения за прошедший период?

3. Какой она может стать в будущем?

При анализе необходимо выделить различные группы показателей, каждая из которых описывает одну из следующих общих характеристик клиентских средств: размер, устойчивость, структуру и влияние крупных клиентов.

Анализируется динамика движения средств и их текущее состояние. Причем остатки у крупнейших клиентов и у остальных рассмотрим отдельно. Также выясним, какова динамика диверсификации. После этого сделаем вывод о сложившейся на данный момент тенденции, а также о ее влиянии на клиентские средства.

При анализе текущего состояния выделим следующие основные характеристики:

· значимость крупнейших клиентов;

· качество клиентских остатков;

· устойчивость остатков на счетах;

· размер клиентских средств, доступных для вложений.

По каждой из этих характеристик делается вывод, после чего формируется общее заключение о текущем состоянии.

Анализ динамики

Основное внимание стоит сосредоточить не на величине изменения показателей, а на самой их динамике. Анализ динамики проводится на основе обработки ежедневных данных, в результате которой выявляется направленность изменений: спад, постоянство или рост. Четвертым вариантом является неопределенность тенденции, которая возникает, если наблюдаются слишком сильные колебания рассматриваемого временного ряда и когда невозможно однозначно определить направленность изменений. Вполне достаточно ограничиться анализом последних изменений. Если у полученной тенденции небольшая продолжительность, то следует расширить временной интервал.

Для выявления текущих тенденций рассматриваются четыре временных ряда:

1. суммы общих клиентских остатков;

2. суммы остатков у крупнейших клиентов;

3. суммы остатков у остальных клиентов;

4. показателя диверсификации.

Причина, по которой динамика по крупнейшим и по прочим клиентам рассматривается отдельно, связана с тем, что некоторые крупные операции искажают общую картину и не могут дать представления об истинных тенденциях.

Сначала проводим анализ по крупнейшим клиентам, выясняем динамику изменения их доли от общего объема средств. Затем полученные результаты используем при анализе динамики остатков у прочих клиентов. Основная цель здесь – выявить истинную направленность изменений. При этом считаем, что более достоверная информация может быть получена на основе анализа остатков без учета крупнейших клиентов. Сопоставляя эти результаты с анализом динамики совокупного остатка, оцениваем устойчивость текущей тенденции.

Обработка показателей и оценка текущего состояния

Для каждой из характеристик, которые были выделены в конце раздела “Общая схема анализа”, мы делаем два типа выводов:

1) подробный, объединяющий выводы по отдельным пунктам анализа;

2) краткий итоговый вывод.

Совокупность таких кратких выводов — это окончательное заключение по текущему состоянию, которое можно положить на стол высшему руководству банка. Подробные выводы можно использовать для пояснения полученного заключения.

Роль крупнейших клиентов

В процессе анализа влияния крупнейших клиентов на состояние клиентских средств используются следующие показатели: доля крупнейших клиентов в обороте (ДКОБ) и в остатках (ДКОС), процент крупнейших клиентов (ДК), их имущественные отношения с банком (ИС) и взаимосвязь между изменениями их остатков и остатков у остальных клиентов (КОРР).

Общий принцип анализа: чем меньше доля крупнейших клиентов, тем лучше. Предпочтительной является ситуация, когда основную часть остатков обеспечивают средние и мелкие клиенты. Самая негативная картина получается, когда имеются высокие значения ДКОС и ДКОБ при низком ДК и КОРР.

Приведем пример вывода, который может быть получен в результате анализа роли крупнейших клиентов:

“"Крупнейших клиентов" мало. Они не имеют серьезных имущественных связей с банком. Остатки на их счетах составляют непропорционально большую долю общих остатков. "Крупнейшие клиенты" дают меньше остатков от оборота, чем "прочие клиенты". Поведение остатков на счетах "крупнейших клиентов" не соответствует сложившейся тенденции.

В конечном счете, имеет место существенная зависимость клиентской базы банка от "крупнейших клиентов"”.

Качество клиентских остатков

Здесь используются следующие показатели: объем ресурсов (СР) и денежных средств (ДС), средний суммарный остаток (С), структура клиентов по величине остатков (СВО) и силе колебаний (ССК), сумма остатков с учетом качества (СК), среднее качество клиентов (К) и эффективность клиентской базы (Э), диверсификация (ДОС) и величина неснижаемого остатка (НО).

В процессе анализа оценивается достаточность денежного покрытия клиентских средств и их доля в общем объеме заемных ресурсов банка. На основе показателей С, Э и НО дается качественная оценка объема клиентских средств, доступных для всех видов вложений. Для оценки риска при этом используется распределение счетов по силе колебаний: чем больше клиентов с сильно колеблющимися остатками, тем больше риск.

Необходимо дать обобщенную оценку структуры клиентов: “хорошая” ли она или же “плохая”. Определение “хорошей” структуры может быть разным — в зависимости от сложившегося в банке контингента клиентов, однако общий принцип здесь такой: основную часть клиентских средств должны давать клиенты со средним уровнем и небольшими колебаниями остатка.

Вывод о качестве клиентских остатков может быть, например, такой:

“Клиентские средства можно использовать с приемлемой эффективностью. Имеется приемлемый, с учетом качества, объем клиентских средств. Покрытие клиентских средств денежными средствами банка близко к минимально допустимому уровню. Диверсификация клиентов по остаткам удовлетворительная. Доля клиентских средств, доступных для всех видов вложения, в пределах нормы. Преобладают счета со средними для данного банка остатками и средними для данного банка колебаниями.