Признаки налогов:

- Принудительный характер.

- Безвозмездный характер.

- Безэквивалентность.

На втором месте - государственные займы. Это выпуск ценных бумаг государства, которые распространяются государством на внутреннем рынке.

Третье место - налоговые поступления (тоже изъятие, но не принудительное, а добровольное).

Четвертое место - дополнительная эмиссия денежных знаков.

Основная часть доходной части государственного бюджета складывается из налоговых поступлений.

Классификация налогов.

1). Прямые (налоги, которые изымаются из доходов юридических и физических лиц). Бывают:

* реальные.

* личные. К ним относятся:

- подоходный налог с населения.

- налог на прибыль юридических лиц.

- налог на прирост капитала.

- налог на доходы от денежных капиталов.

- налог на сверхприбыль.

2). Косвенные (налоги, которые ориентируются на расходы). Состоят из трех групп:

* акцизы (надбавка к цене).

* фискальные монопольные налоги (эти налоги устанавливает государство для пополнения казны).

* таможенные пошлины. Бывают:

- экспортные (для прекращения или уменьшения вывоза товаров).

- импортные (для преграды поступления товаров импортного производства

для государства или производителя внутри страны).

- транзитные.

3). Отчисления в фонд социального страхования:

- пенсионный фонд.

- фонд социального страхования.

- фонд занятости.

- фонд медицинского страхования.

Элементы налога.

Субъект налога- юридические и физические лица, которые обязаны платить данный налог.

Объект налога - предмет или имущество, подлежащие налогообложению.

Источник налога - доход субъекта, из которого уплачивается налог (источник может совпадать с объектом).

Единица налогообложения - единица измерения объекта.

Налоговая ставка - величина налога на единицу обложения.

Она может быть:

- твердой (устанавливается в абсолютных суммах на единицу обложения).

- долевой (устанавливается определенная доля налога).

Ставки бывают:

- пропорциональные (действуют в едином проценте к объекту обложения независимо от его величины).

- прогрессивные (объекты группируются).

Всего существуют более 60 видов налогов.

1. Федеральные:

- налог на прибыль предприятий; предприятий с иностранными инвестициями.

- НДС (налог на добавочную стоимость).

- налог на внешнеэкономическую деятельность.

- акцизы.

Республиканские:

- подоходный налог.

- налог на пользователей автотранспорта.

- лесной сбор.

Местные (самая многочисленная группа):

- сбор за парковку автотранспорта.

- сбор на содержание милиции и т.д.

Принципы бюджетного финансирования.

1). Строго целевой характер финансирования: предприятия получают средства из государственного бюджета на основе утвержденных финансовых планов, прогнозов на заранее обусловленные цели.

2). предоставление средств государственного бюджета происходит по мере выполнения плана по производственным, оперативно-сетевым показателям, показателям с учетом отпущенных ранее средств.

3). Сальдовый подход к определению величины бюджетных ассигнований: ассигнования выдаются предприятиям материального производства в минимальных размерах и после использования собственных средств.

4). Получение максимального эффекта при минимальных затратах средств.

5). Соблюдение режима экономии при использовании бюджетных средств.

6). Систематический контроль за экономным и целесообразным использованием выданных средств.

Государственные расходы.

Эта часть финансовых отношений, которая обусловлена использованием доходов государства в связи с осуществлением своих функций:

- охранная (внутри).

- оборонная.

- внешнеэкономические отношения.

- социальная.

- управленческая.

Государство может выполнять свои функции через систему органов управления или через предприятия, принадлежащие государству. Важная экономическая функция государства - выполнение регулирующей роли. Т.е. государство может как стимулировать производство (создание таких отношений, которые выгодны данной отрасли или предприятию), так и угнетать его (создание условий для того, чтобы само предприятие приняло решение о ликвидации).

В расходах находят своё выражение две стороны единого распределительного процесса: расщепление бюджетного фонда на составные части и формирование денежных фондов целевого назначения у предприятий, организаций и учреждений материального производства и непроизводственной сферы, получающих бюджетные ассигнования.

Категория расходов бюджета проявляется через конкретные виды расходов, каждый из которых может быть охарактеризован с качественной и количественной сторон. Качественная характеристика позволяет установить экономическую природу и общественное назначение каждого вида бюджетных расходов, количественная - их величину. Бюджетные расходы имеют разнообразные формы проявлений, это связано с действием ряда факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, формами предоставления бюджетных средств и т.д. Сочетание названных факторов на каждом из этапов развития государства такую систему расходов, которая соответствует потребностям экономики, типу и уровню управления ею. Бюджетные расходы классифицируются по определенным признакам: по роли в производстве, общественному назначению, отраслям производства и видам деятельности, целевому назначению.

По роли в общественном производстве расходы государственного бюджета подразделяются на две части: одна связана с развитием материального производства, совершенствованием его отраслевой структуры, другая используется на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы. Экономическая группировка бюджетных расходов по их общественному отражает выполняемые государством функции - экономическую, социальную, оборонную и др. В соответствии с общественным назначением все расходы бюджета могут быть подразделены на четыре группы: народное хозяйство, социально-культурные мероприятия, оборона, управление.

Основу отраслевой группировки расходов государственного бюджета составляет общепринятое деление экономики на отрасли и виды деятельности.

Исходя из него расходы в производственной сфере подразделяются по отраслям народного хозяйства: на развитие промышленности, сельского хозяйства, капитального строительства, транспорта, связи, торговли и т.д.; в непроизводственной - по отраслям и видам общественной деятельности: на народное образование, культуру, здравоохранение, социальное обеспечение, государственное управление и т.д. Отраслевое деление расходов позволяет выявлять пропорции в распределении бюджетных средств и, изменяя их, добиваться нужных сдвигов в отраслевой структуре общественного производства. В государственном бюджете сохраняется пока целевое назначение выделяемых ассигнований, отражающее конкретные виды затрат, финансируемых государством.