· товарно-материальные ценности, условия хранения которых не соответствуют требованиям ГОСТа или технических условий, что может привести к их порче или гибели.

Строительным организациям, имеющим в своем составе нехозрасчетные сельскохозяйственные звенья, предоставляются ссуды под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей для сельскохозяйственной деятельности (семена, посадочный материал, корма, удобрения, ядохимикаты), на сезонные затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных и животных на откорме. Кредит не выдается на затраты растениеводства и животноводства, образовавшиеся в результате невыполнения плана.

Существуют определенные особенности в порядке кредитования подрядных организаций, выполняющих работы гидромеханизированным способом. Потребность в кредите у них связана с образованием сверхнормативных сезонных затрат в зимний период (в связи с зимним отстоем), средним и текущим ремонтом, демонтажем землесосных снарядов (плавучих п стационарных). Организациям технического флота кредит предоставляется под затраты, обусловленные средним и текущим ремонтом средств технического флота, зимним отстоем судов и береговыми расходами (на заработную плату обслуживающему персоналу, административно-хозяйственные и другие расходы). Потребность в дополнительных денежных средствах у организаций технического флота возникает в связи с разрывом во времени между периодом осуществления затрат и поступлением выручки за выполненные работы. Из-за сезонного характера работ периоды возникновения такого разрыва четко определены: у подрядных организаций—в I и II кварталах, а у организаций технического флота—в I. II п IV кварталах.

Таким образом, при кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат объекты кредитования подрядных организаций находятся в сфере производства п сфере обращения. Это способствует обеспечению непрерывности процесса производства и своевременности совершения расчетов за материальные ценности.

Товарно-материальные ценности и затраты производства принимаются к кредитованию в балансовой оценке. Стоимость товарно-материальных ценностей корректируется на сумму резерва предстоящих расходов и платежей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Затраты производства и товары отгруженные кредитуются по фактической себестоимости.

Банк определяет плановую потребность в кредите по расчету подрядной организации. Расчет составляется на базе изучения потребности в накоплении материальных запасов, необходимости ускорения их оборота, осуществления затрат исходя из объема строительно-монтажных работ на планируемый период. Размер ссуды устанавливается, как правило, на год с поквартальной разбивкой. Основой для расчета потребности в кредите служат плановые запасы товарно-материальных ценностей и затраты производства.

Плановые остатки материальных запасов и производственных затрат определяются на основе данных базового года. В качестве базы принимаются остатки запасов и затрат (за исключением незавершенного производства) на начало предшествующего планируемому года с учетом мер по ресурсосбережению (исключаются излишние и ненужные и другие некредитуемые ценности), но, как правило, не выше фактических остатков на начало установленного периода, за исключением некредитуемых ценностей. Плановые остатки запасов на конец планируемого года рассчитываются исходя из плановых остатков на начало базового года с учетом уменьшения на некредитуемые ценности и темпов роста (снижения) объема строительно-монтажных работ. Предполагается, что темп роста запасов материальных ценностей и производственных затрат должен быть ниже темпов роста объема строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Для распределения плановых остатков запасов и затрат по кварталам планируемого года используются фактические данные базового года либо другого периода, характерного для данной подрядной организации. Определяется коэффициент отклонения внутригодовых остатков к остатку на конец года. Плановые остатки запасов и затрат на квартальные даты определяются заемщиком самостоятельно исходя из планируемого в соответствии с договорами завоза ценностей и их расходования на производство. Вместе с тем отношение средней плановой величины остатков к планируемым остаткам на конец планируемого года не должно превышать соответствующего коэффициента в базовом периоде.

Размер ссуды под оплаченные остатки материальных ценностей и затрат определяется как разность между стоимостью запасов и затрат, принятых к кредитованию, и суммой имеющихся у подрядной организации плановых источников покрытия. В них включаются собственные оборотные средства и кредиторская задолженность, относящаяся к оборотным активам. Собственные оборотные средства подрядных организаций учитываются, за исключением средств, относящихся к незавершенному строительному производству и выполненным работам.

Для расчета плановой величины кредиторской задолженности, относящейся к оборотным активам, банк использует фактически сложившиеся остатки кредиторской задолженности за прошлый год или другой характерный период. На основе исчисления средней хронологической (используются данные на квартальные или месячные даты) определяется плановая сумма кредиторской задолженности. Размер задолженности должен корректироваться с учетом действия мер экономического воздействия в предшествующем году, изменения условий поставок. Если при расчете оплаченного остатка оборотных средств получен отрицательный результат, то при расчете планового размера кредита он не учитывается.

Планируемая потребность в кредите под затраты строительных организаций по сданным работам и объектам определяется исходя из средних остатков затрат в предшествующем планируемом году с учетом изменений условий расчетов и темпов объема строительно-монтажных работ, выполняемых по генподряду. Для правильного расчета размера кредита по сданным работам и объектам учреждения банка должны рассмотреть состав и правомерность отражения затрат по соответствующей строке баланса. При этом принимается во внимание то, что расчеты за выполненные работы учитываются только в том случае, если оплата по ним поступила на расчетный счет в течение пяти суток после предъявления счета. Затраты по сданным работам и объектам, расчетные документы по которым предъявлены в банк с нарушением установленных сроков, при определении плановой потребности в кредите не учитываются.

Кредитование подрядных организаций осуществляется в пределах планового размера кредита. Плановая потребность в ссуде означает право предприятия поль

зоваться заемными средствами в установленной сумме. Вместе с тем плановый размер кредита не является твердо фиксированной величиной, его можно превышать. Превышение установленной плановой границы допускается при льготном режиме кредитования, который применяется в отношении организаций, не имеющих сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам банка.