4) Задержки, неперечисления налоговых платежей

в бюджет и внебюджетные фонды.

Отдельно следует рассмотреть проблему задержки, неперечис­ления банками клиентских и налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и хи­щений денежных средств. Преступления такого рода основаны на сдаче платежных поручений в "проблемные" банки, не име­ющие денежных средств на кор­респондентских счетах. Так, в УВЛ Хабаровского края рассле­дуется уголовное дело в отноше­нии руководителя КБ по факту хищения денежных средств в сумме 73,8 млн. руб., предназна­ченных для погашения задолжен­ности федеральному бюджету.

Имеют место аналогичные факты неперечисления в бюджет других платежей. В настоящее время расследуется уголовное дело в отношении руководите­лей коммерческих банков по фактам неперечисления в бюджет акцизных сборов на 280 млн. руб. и присвоения ликероводочной про­дукции на 126 млн. руб. По оперативной информации БЭП, в преступную деятельность были вовлечены руководители пред­приятий - недоимщиков девяти регионов России.

Имеют место и факты задер­жки бюджетных средств на сче­тах коммерческих банков, что дает возможность банкам по сговору с получателями средств иметь значительные суммы. Так, предоставленный Минфином РФ правительству Дагестана кредит в размере 20,8 млрд. руб. находился в коммерческих бан­ках "Московский национальный банк" и "Московский трастовый банк" 283 дня. В соответствии с ч.1 ст.395 ГК РФ коммерче­ские банки должны были пере­числить на счет республикан­ского бюджета Дагестана, исхо­дя из ставок рефинансирования Центробанка России, 21,4 млн. руб., что сделано не было.

Таким образом, злоупотребле­ние банковскими работниками своими полномочиями является одним из основных условий совершения банковских преступлений, квали­фицируемых по различным стать­ям Уголовного кодекса.

В 1999 г. выявлено 40 фактов незаконного получения государственного целевого кре­дита, а равно его использования не по прямому назначению. Основным объектом криминаль­ного воздействия стали кредиты, выделяемые на преодоление по­следствий кризиса банковской системы и поддержание важных отраслей экономики.

5) Средства, незаконно перемещенные за границу.

Чрезвычайно актуальной яв­ляется проблема выявления и пресечения невозврата валют­ных средств, незаконно пере­мещенных за границу. Банк, являясь частью финансовой ин­фраструктуры, связан коррес­пондентскими отношениями не только внутри, но и за преде­лами России. Используя легаль­ные финансовые технологии, преступники переводят значи­тельные средства за границу. Банк в этом процессе - основ­ной канал "перекачки" денеж­ных средств на счета банков других стран. Для перевода денег за границу используются международные расчетные системы, оффшорные зоны поддельные банковские и таможен­ные документы, проводятся фиктивные экспортно - импор­тные операции.

Так, Дьяконова, работая главным бухгалтером совместно­го российско-норвежского пред­приятия <СП) и зная в силу этого порядок осуществления валютных операций, вступила в преступный сговор с Брейдо, направленный на завладение денежными средствами филиа­лов акционерного банка путем представления подложных доку­ментов о перечислении денеж­ных средств для покупки валю­ты на счета этих филиалов.

Используя подложные реги­страционные и учредительные документы (которые были уте­ряны владельцем), Блинова С.Е. представила в филиал АБ эти документы, на основании чего были открыты текущий и тран­зитный валютные счета СП и заключен Договор о совершении операции с валютными средст­вами в интересах клиента. Наряду с этим она представила сотрудникам банка заявление на перевод 87.200 долларов США от СП в адрес зарубежной фирмы, подложные паспорт им­портной сделки между СП и зарубежной фирмой и контракт между данными предприятиями. Выполнив совместно с Брейдо Б.А. вышеуказанные подготови­тельные действия, с целью хищения денежных средств АБ, Дьяконова, не имея намерения и реальной возможности пере­числения денежных средств на покупку валюты, посредством факсимильной связи передала из помещения филиала АБ в адрес другого филиала того же банка факсимильную копию изготов­ленного ею подложного платеж­ного поручения о перечислении на рублевый счет филиала АБ для покупки валюты денежные средства с расчетного счета СП. Введенные в заблуждение мо­шенническими действиями Дья­коновой, сотрудники филиала банка сняли со счета филиала рублевую сумму, закупили на нес 87.200 долларов США и, согласно заявлению от СП, перевели эти валютные средства на счет зарубежной фирмы.

Следует отметить, что рост разного рода мошенничеств, свя­занных с использованием фаль­сифицированных документов, стал возможным благодаря мас­совому использованию цветной множительной техники коммер­ческими структурами.

Удельный вес деликтов, свя­занных с невозвращением ва­лютных средств, к общему количеству выявленных внешне­экономических преступлений крайне незначителен. В струк­туре данного среза преступности эти деяния занимают всего 1,33%. При этом следует учесть, что в 1997, 1998 г. всего было выявлено, соответст­венно 2S и 68 таких преступ­лений. Еще меньшее число уголовных дел завершалось при­влечением к ответственности ви­новных лиц. В 1997 г. было прекращено 20 дел за отсутствием состава преступления, эта же тен­денция сохранилась и в 1998 г.

В то же время, по оценкам специалистов Центрального бан­ка, незаконный вывоз капитала из страны составляет от 12 до 15 млрд. долл. в год. По данным Международного валютного фон­да и Парижского клуба, общая сумма нелегального оттока валютно-финансовых средств из России за рубеж в 1991-1995 г. достигла 50 млрд. долл. В 1999 г. официально было объявлено, что в настоящее время в банках Швейцарии депонировано более 40 млрд. долл. теневого россий­ского капитала.

Большие расхождения, даже в официальных оценках, как считают экономисты РАЕН, яв­ляются следствием не всегда обоснованных методик, приме­няемых для определения масш­табов такого бегства. С целью преодоления соответствующих неточностей, по их мнению, целесообразно в основу расчетов положить методику, применяе­мую Всемирным банком.

К числу основных причин массированного бегства капитала из России, по мнению эконо­мистов, относятся:

всеобщее недоверие населе­ния к отечественной валюте и в связи с этим - долларизация российской экономики;

стремление не столько к коммерческой выгоде, сколько к сохранению капитала, и лишь во вторую очередь - иметь безопасные условия для исполь­зования этого капитала;

недостаточность законода­тельного регулирования опера­ций по вывозу капитала, а также слабая эффективность ва­лютного и экспортного контро­ля. В связи с этим лицензиро­ванный вывоз капитала из России в десятки раз уступает нелегальному "бегству" капитала за пределы страны.

Установление экономических причин, приведших к такому положению, легло в основу по­строения схем опросов экспертов из числа сотрудников правоохра­нительных органов. В результате были названы следующие наибо­лее существенные причины: