Планирование рентабельности на примере конкретного предприятия
Производство данного предприятия направлено в основном на выпуск различных видов трансформаторов . Поэтому для данного анализа возьмем три основных вида , так как они занимают наибольший удельный вес в выпуске товарной продукции .
Определив влияние этих факторов , полученные данные внесем в таблицу 1.3.
Таблица 1.3
Рентабельность отдельных видов продукции
ОАО « Электропреобразователь » за 2001 – 2003 гг.
|
Вид изделия |
Цена единицы продукции |
Себестоимость единицы продукции |
Рентабельность, % | ||||||
|
2001 |
2002 |
2003 |
2001 |
2002 |
2003 |
2001 |
2002 |
2003 | |
|
ТК140М |
705 |
874 |
1150 |
650 |
800 |
985 |
8,4 |
9,2 |
16,75 |
| СКБ 20 |
861 |
950 |
1450 |
830 |
910 |
1208 |
3,7 |
4,4 |
20 |
|
ТДЕ 125 |
1513 |
1940 |
2100 |
1440 |
1753 |
1822 |
5,1 |
10,7 |
15,3 |
Данные таблицы 1.3 показали, что выпускаемая продукция данного предприятия являются рентабельными. Наиболее высокий уровень рентабе -льности составляет в 2003 году . Это говорит о том, что при реализации данных изделий была получена максимально возможная сумма прибыли, что отразилось на увеличении уровня рентабельности. Уровень рентабельности в 2002 году выше, чем в 2001 году. Это говорит о том , что данное предприятие в 2001 году допустило увеличение себестоимости продукции что безусловно снизило рентабельность изделий.
Как было отмечено выше, финансовая рентабельность характеризует эффективность инвестиций собственников предприятия, которые представляют предприятию ресурсы или оставляют в его распоряжении всю или часть принадлежащей им прибыли Рентабельность капитала исчисляется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала . Балансовая прибыль зависит от объема реализованной продукции , ее структуры , себестоимости , среднего уровня цен и финансовых результатов от прочих видов деятельности .
Для расчета влияния факторов на уровень рентабельности необходимо иметь следующие исходные данные , которые показаны в таблице 1.4
Таблица 1.4 .
Исходные данные для факторного анализа рентабельности
инвестированного капитала ОАО « Электропреобразователь » за 2001 – 2003 гг .
|
Показатели |
2001 год |
2002 год |
2003 год | |||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт | |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Прибыль от реализации |
1066 |
3145 |
1080 |
1732 |
2834 |
4289 |
|
Внериализационные финансовые результаты |
+ 18 |
- 25 |
- |
- 218 |
- |
- 276 |
|
Сумма балансовой прибыли |
1084 |
3434 |
1436 |
2201 |
2899 |
3493 |
|
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала |
50728 |
50647 |
50647 |
50641 |
50641 |
50642 |
|
Объем реализации продукции в оценке по плановой себестоимости |
25079 |
28580 |
35875 |
38113 |
43150 |
44573 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
0,49 |
0,56 |
0,71 |
0,75 |
0,85 |
0,88 |
|
Расчетная потребность в основном и оборотном капитале |
- |
57809 |
- |
53806 |
- |
52311 |
Используя данные таблицы 1.4 сделаем расчет влияния факторов на
уровень рентабельности инвестированного капитала ОАО «Электропреобразователь», и полученные данные внесем в таблицу 1.5 .
Таблица 1.5
Результаты факторного анализа рентабельности инвестированного
капитала в ОАО « Электропреобразователь за 2001 – 2003 гг.
|
Показатели |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
|
Изменение рентабельности за счет : |
4,68 |
2,22 |
1,48 |
|
Структуры реализованной продукции |
- 0,09 |
+ 0,01 |
0 |
|
Средних цен реализации |
+ 5,54 |
0 |
+ 0,16 |
|
Себестоимости реализованной продукции |
- 2,11 |
+ 1,08 |
+ 2,62 |
|
Финансовых результатов |
+ 0,5 |
+ 0,87 |
- 1,52 |
|
Ускорения оборачиваемости капитала |
+ 0,84 |
+ 0,26 |
+ 0,22 |
