Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое определяет стратегию компании на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:

· прогноза отчета о прибылях и убытках;

· прогноза движения денежных средств;

· прогноза бухгалтерского баланса.

Прогноз будущих прибылей и убытков основывается, в первую очередь, на прогнозном параметре объёма продаж. Этот показатель говорит о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства и продаж, а также инфляции на основные финансовые показатели. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде.

Прогноз движения денежных средств - отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками. Прогноз движения денежных средств предоставляет возможность оценить использование предприятием денежных средств. С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, проверить будущую ликвидность предприятия.

После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Её суть заключается в следующем:

· определение источников долгосрочного финансирования;

· формирование структуры и затрат капитала;

· выбор способов наращивания долгосрочного капитала.

Надо отметить, что на всех этапах финансового планирования, огромное значение имеет использование правдивой и реальной информации о состоянии предприятия, а также его текущей деятельности.

2) Текущее финансовое планирование является планированием осуществления; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодие или квартал. Разработку финансового плана целесообразнее начинать с плана прибылей и убытков, этот документ показывает обобщённый результат текущей деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Разработка этого плана происходит в несколько этапов:

· рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений

· определяется сумма затрат

· определяется выручка от реализации продукции.

Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств, который представляет собой собственно план финансирования, составляется на год с разбивкой по кварталам. Этот план можно составлять двумя методами:

· прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, таким образом подводятся балансы по трём видам деятельности предприятия: основной, инвестиционной, финансовой.

· Косвенный метод основывается на последовательной корректировке чистой прибыли в связи с изменениями в активах предприятия. Исходным элементом этого метода является прибыль.

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

3)Оперативное финансовое планирование, которое необходимо для контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

2. Анализ финансового планирования на предприятии.

2.1. Краткая характеристика предприятия.

Открытое акционерное общество «Владивостокский морской торговый порт» , сокращённое название ОАО "ВМТП" (ОАО «Владморторгпорт»). Зарегистрировано Решением Администрации г. Владивостока: 24 ноября 1992 года, регистрационный номер 2572, изм. № 816 от 29.05.96 г., свидетельство № 11407 серия АОО. Общее количество акционеров на 01 января 2002 г. -

4 560

· физических лиц - 20,46%;

· юридических лиц - 79,54%.

Доля уставного капитала Общества, находящаяся в государственной собственности, составляет 19,98%.

Управляющий пакетом - Министерство имущественных отношений Российской Федерации.

Владивостокский Морской Торговый Порт играет важнейшую роль в международных и прибрежных морских перевозках на Российском Дальнем Востоке. Порт расположен на берегу незамерзающей бухты Золотой Рог. Глубина на подходах к порту 20-30 метров. Подход судов контролируется Владивостокским Радиолокационным Центром. Порт имеет 17 причалов общей длиной 4200 метров. Два из них способны принимать круизные пассажирские суда. Действующий современный контейнерный терминал обеспечивает быструю доставку грузов в Северо-Восточный регион России, страны Юго-Восточной Азии и Западное побережье США. Его протяженность - 303 метра, пропускная способность - 70 тыс. контейнеров международного стандарта в год. На других причалах перерабатываются различные грузы. Порт специализируется на переработке генеральных грузов, включая контейнеры, насыпных, навалочных, а также лесных грузов. Поскольку в порту нет зернового элеватора, зерно и прочие насыпные грузы перегружаются по прямому варианту. В районе 6-го причала действует установка по упаковке насыпных грузов в big-bag производительностью 60 тонн в час. Порт также располагает рефрижераторным складом емкостью 2000 тонн. Площадь крытых складов порта 54100 кв.метров. Открытые площади хранения - 71700 кв.метров. Значительная часть грузов поступает в порт и убывает из него по железной дороге. Удобное географическое положение порта способствует экономии средств на перевозку грузов по железной дороге. По сравнению с другими дальневосточными портами, железнодорожные тарифы до Порта Владивосток ниже. Удобное географическое положение, сравнительно развитая транспортная инфраструктура, благоприятные естественные условия предопределяют конкурентоспособность порта Владивосток по перевалке транспортных грузов из Китая. В собственности Порта - два пассажирских терминала в центре города: для приема океанских лайнеров и местных пассажирских судов. У Порта имеется расположенный в центре города современный и комфортабельный отель «ГАВАНЬ» с плавательным бассейном, рестораном, спортивными залами и сауной, который предлагает широкий спектр услуг для бизнесменов и туристов. Порт развивает и поддерживает побратимские связи с портами Такома (США), Ниигата и Фусики-Тояма (Япония), Далянь(Китай).