Многие из установленных нарушений в использовании денежных средств (как наличных, так и безналичных) граничат по своей сути с экономическими преступлениями.

Так, в Волгоградской области по Волжскому филиалу Московского негосударственного пенсионного фонда "Союз" имел место факт выдачи беспроцентных ссуд работникам вкладчиков фонда, а именно работникам АОЗТ "Волжскрезинотехника", ТОО "ВГС", ВМУ АООТ "СКЭМ". Всего по распоряжению головного фонда были выданы беспроцентные ссуды на сумму 1766 млн. руб. со сроком погашения 6 месяцев под залог средств, зачисляемых на лицевые счета участников фонда. Об установленном факте проинформирована Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты Российской Федерации по г. Волжскому. Такая деятельность не имеет никакого отношения к деятельности негосударственного пенсионного фонда, установленной законодательством.

В Удмуртской Республике по негосударственному пенсионному фонду "Гранд - Фонд" (г. Ижевск) было установлено, что директору НПФ Хакимову К.Х. 22.08.95 была выдана ссуда в сумме 190 млн. руб., переданная им фермерскому хозяйству - агрофирме "Березово" под 180% годовых. На 01.03.96 деньги НПФ не возвращены.

В Кемеровской области серьезные нарушения в части ведения бухгалтерского учета в Новокузнецком филиале НПФ "Стимул - Фонд" позволили ему списать на затраты без оправдательных первичных документов незаконно полученные руководством филиала денежные средства на общую сумму 133 млн. рублей.

В Республике Башкортостан Международный НПФ "Астрея" заключил с АОЗТ ИК "Гистас" договор об управлении активами НПФ, в результате чего было размещено активов на сумму 357 млн. руб. Из этой суммы 199 млн. руб. перечислены в АКБ "Парекс - Банк" в счет выполнения договора о совместной деятельности между АОЗТ "Гистас" и Латвийско - Российским совместным предприятием "Олевс - Инвест", а 151 млн. рублей - ТОО "Урман".

Таким образом, 350 млн. руб. из общей суммы активов НПФ "Астрея" в размере 357 млн. руб., т.е. почти все активы, были перечислены другим предприятиям. В результате этих перечислений никаких доходов НПФ "Астрея" получено не было, что является нарушением пунктов 1.3 и 2.1 Временных правил инвестирования активов НПФ, утвержденных Приказом Инспекции НПФ при Минсоцзащите России от 15.12.95 N 90.

В Калининградской области негосударственный пенсионный фонд "Генеральный страховой фонд" в 1995 году получил пенсионных вкладов на сумму 60 млн. руб., из них инвестировал через фонд 3 млн. руб., в то же время в I квартале 1996 года указанным фондом было получено пенсионных вкладов на сумму 16 млн. руб., инвестировано самостоятельно в государственные ценные бумаги 11 млн. руб., а на предоставление беспроцентной ссуды физическим лицам было израсходовано 18 млн. рублей.

В Курганской области через негосударственный пенсионный фонд "Благополучие" производилось обналичивание денежных средств одним из предприятий г. Кургана. Следует отметить, что денежные средства юридических и физических лиц привлекались не на долгосрочной, а на краткосрочной основе (на 10 - 15 дней), предоставлялись займы физическим лицам и заключались договора купли - продажи. Указанные факты свидетельствуют о том, что этот фонд не выполняет своего предназначения.

В Липецкой области по итогам работы за 1995 год негосударственным пенсионным фондом "Надежда" был получен убыток в сумме около 7 млн. руб., а в I квартале 1996 года - в сумме 105 млн. рублей. Однако инвестиционный доход работникам фонда и сотрудникам АБ "Липецккредит" исчислялся из расчета 288% годовых при гарантированной ставке в размере 60% годовых для всех прочих клиентов. Кроме того, трем работникам фонда были выданы денежные средства в виде ссуд и командировочных расходов в общей сумме свыше 200 млн. руб., которые в момент проверки в кассу фонда не возвратились. Одновременно были заключены 4 договора на долевое участие в строительстве жилья.

В Омской области в негосударственном пенсионном фонде "Гражданской поддержки" взносы вкладчиков зачислялись на именные счета работников фонда. Общая сумма поступлений составила 220 млн. рублей. Работниками фонда на основании заявлений изъято на собственные нужды, с учетом остатка денежных средств, на сумму 365 млн. рублей.

Рязанское отделение Республиканского негосударственного пенсионного фонда допустило отвлечение денежных средств вкладчиков на нужды своей организации. Так, еще в 1994 году при наличии убытка в сумме 8 млн. рублей отделением отвлечено денежных средств вкладчиков на свои нужды на сумму 26 млн. руб., а в 1995 году соответственно при наличии убытка в сумме 12 млн. руб. использовано на вышеупомянутые нужды 12 млн. рублей. На нужды самого отделения направлялся и полученный инвестиционный доход. В Саратовской области по негосударственному пенсионному фонду "Виктория - фонд" установлено нарушение в порядке ведения кассовых операций. Так, с марта по апрель т.г. денежные средства в сумме 38 млн. руб. не сдавались на расчетный счет фонда в банке. Вышеупомянутый фонд самостоятельно инвестировал свои активы в ИК "Доходный дом", также не имеющей соответствующей лицензии.

В этой же области по договору между негосударственным пенсионным фондом "Время" и Саратовским агропромышленным центром "Сосновый бор" на дополнительное пенсионное обеспечение последним были перечислены денежные средства на общую сумму 114 млн. рублей. Из них 73 млн. рублей затем по расходным ордерам были выданы директору Вольского филиала негосударственного пенсионного фонда "Время" Китову В.И. для социальных выплат работникам АООТ "Цемент" (г. Вольск). При проверке Вольского филиала негосударственного пенсионного фонда "Время" установлено также, что на полученные филиалом 84 млн. руб. проверяющим представлены подтверждающие ведомости и расходные ордера только на сумму 72 млн. рублей. Определить использование сложившейся разницы в сумме 12 млн. руб. оказалось невозможным. При выборочном опросе работников АООТ "Цемент" было установлено, что указанные в расходных ордерах суммы денежных средств ими не получены.

В Амурской области по негосударственному пенсионному фонду "Амурский НПФ" инвестиционные доходы не отражались в бухгалтерском учете. За проверяемый период НПФ производилось "обналичивание" денежных средств других организаций. В ноябре 1995 года на расчетный счет фонда поступило 100 млн. руб., из которых 87 млн. руб. затем были получены из банка по чекам в кассу и выданы по списку организации, перечислившей эти средства фонду. Вознаграждение НПФ за проведенную денежную операцию составило 7 млн. руб. и было отражено на счете 96 "Целевые финансирования и поступления", а не на счете 80 "Прибыли и убытки". Таким образом, все суммы доходов, полученные фондом в проверяемом периоде, не были показаны в отчетности в составе внереализационных доходов. Всего фондом не были отражены в отчетности доходы в сумме 35 млн. руб. за 1994 год и 102 млн. руб. за 1995 год.