Затем составляется отчёт об использовании сметы (таблица 2.4). На основе этого отчёта анализируется результат работы по ремонту.

Таблица 2.4. Отчёт об исполнении сметы по ремонту.

Данная информация необходима руководителю подразделения для принятия управленческих решений. Задачей руководителя является выяснение причин и виновников произошедших отклонений. В данном случае были задействованы дополнительные рабочие, что привело к увеличению ФОТ на 227,6 рублей и, соответственно, увеличились начисления на социальное страхование, но в результате использования более квалифицированных дополнительных единиц на ремонт энергетического оборудования топливно-транспортного цеха достигли экономии материалов на сумму 155,73 рублей. Экономия по цеховым расходам составила 110,12 рублей, а по транспортным расходам экономия составила 43,23 рубля. В результате был выявлен перерасход на сумму 6,10 рублей, что не является существенным, по мнению руководителя, но это даёт повод обратить внимание на более качественное составление дефектных ведомостей, что влечёт за собой планирование необходимых для ремонта рабочих. Например, в 1999 году фактическая среднесписочная численность собственного ППП составила: эксплуатация – 4443 человека. Ремонт – 2149 человек; фактическая численность привлечённого ремонтного персонала составила 205 человек.

Капитальный ремонт зданий и сооружений, машин и оборудования проводится при наличии источников финансирования индивидуально по каждому объекту согласно календарному плану.

В смету включаются такие затраты: основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями на социальное страхование, ремонтные материалы, запасные части, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общегородские расходы.

Для проведения капитального ремонта расходуют различные основные и вспомогательные материалы. Материалы, используемые непосредственно для капитального ремонта (кабельные изделия, изоляционные материалы, трубы стальные, обтирочные материалы), прямо включаются в себестоимость отдельных заказов.

Запасные части составляют от 20 до 75% себестоимости капитального ремонта, в зависимости от сложности оборудования. Путём дефектации разобранного объекта определяют детали годные, требующие ремонта или замены. Оформление выдачи деталей во многом сходно с порядком выдачи ремонтных материалов.

Основная заработная плата ремонтных рабочих является одним из важнейших элементов затрат на капитальный ремонт.

Особую группу затрат, относимых на себестоимость капитального ремонта оборудования и других основных средств, представляют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общезаводские расходы.

Фактическую себестоимость законченного капитального ремонта исчисляют по мере сдачи основных средств по акту в эксплуатацию.

Особенностью материально-технического снабжения в энергосистеме становится необходимостью использовать для бартера имеющуюся выручку от реализации. Однако в связи с резкой разницей между ростом цен на получаемую для бартера продукцию от потребителей энергии (цены на запасные части и материалы для ремонтов и обслуживания оборудования год от года растут в несколько раз) и ростом тарифов на электроэнергию несоизмеримы. При отсутствии средств ОАО «Черногорэнерго» не в состоянии производить реально необходимые затраты. В результате ежегодно приходится минимизировать объёмы ремонтов и затрат на восстановление оборудования.

На все запланированные объёмы ремонтных работ в ремонтный период 1999 года были обеспечены материалами, оборудованием, запасными частями.

В течение года Правлением ОАО неоднократно проводился пересмотр плана ремонтов в сторону снижения.

Серьёзных срывов и в снабжении текущей эксплуатационной деятельности энергосистемы в течение года не было.

Таблица 2.5. Объём ремонтной программы на 1999 год. (тыс. руб.)