Организация бухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:

30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;

30904810кMRR00000000 – для учета полученных из региона – корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;

30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российский рубль);

к – контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии с Указаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;

М – код месяца (1 - для нечетных, 2 – для четных);

RR – код головного участника МЭР – корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по 2 лицевых счета на балансовых счетах № 30903, № 30904 и № 30906.

К счетам № 30903, № 30904, № 30906 ведутся картотеки соответствующих ЭПД.

Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ – получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП:

Дебет корсчета КО в РКЦ / - Кредит счета 30901 или счета клиента Банка России в РКЦ.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 или корсчета КО в ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,

где М – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион – получатель);

RR – код головного участника МЭР.

По получении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя осуществляется квитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к лицевому счету 30906810кMRR00000000.

В процессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из Приложений 4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000, электронные платежные документы из картотеки к лицевому счету 30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету 30903810кMRR00000000.

На сумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или корсчета КО в ГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кMRR00000000.

Контроль межрегиональных электронных платежей.

Контроль межрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением следующих процедур:

- квитовка отправленных электронных платежных документов (в том числе электронных платежных документов по возврату платежей) с подтверждениями о получении ЭПД;

- ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленных в предыдущий рабочий день;

- ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронных платежей.

Порядок совершения квитовки отправленных электронных платежных документов с подтверждениями о принятии ЭПД к проводу описаны в главе 5. Аналогичным является и порядок совершения квитовки электронных платежных документов по возврату платежей с подтверждениями о принятии этих ЭПД к проводу.

В целях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов на основании информации по отправленным ЭПД, проведенным по балансу ГРКЦ, Формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве и общей сумме отправленных ЭПД ( в том числе по возврату платежей).

ГРКЦ – получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с количеством и общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса программно сверяет полученные данные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату, помещенных в картотеку, ведущуюся к л/с 30904810кMRR00000000. Для данной цели из картотеки выбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в систему МЭП, соответствующий дате в ЭСИД по ежедневной сверке.

При обнаружении не соответствия при сравнении данных ГРКЦ – получатель электронных платежных документов немедленно извещает об этом ГРКЦ - отправитель электронных платежных документов. Извещение производится посылкой ЭСИД, содержащего все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения причин расхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД дублируется телефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы, ответственному за совершение электронных платежей. Дополнительно в регион – корреспондент может быть передан ЭСИД с текстовым содержанием произвольной формы. После выяснения причин отрицательного результата сверки и их устранения сверка производится повторно.

По окончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи прошедшего месяца производится окончательная сверка платежей за месяц.

Убедившись в том, что остаток на л/с 30906810кMRR00000000 равен нулю и в картотеке к данному счету не содержится ни одного неподтвержденного ЭПД, ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов направляет в ГРКЦ – получатель электронных платежных документов ЭСИД с суммой остатка на лицевом счете 30903810кMRR00000000 за соответствующий месяц.

В ГРКЦ – получателе полученная сумма программно сверяется с суммой остатка лицевого счета 30904810кMRR00000000. При совпадении сумм по абсолютной величине в ГРКЦ – отправителе посылается ЭСИД о положительном результате сверки, при несравнении сумм в ГРКЦ - отправителе посылается ЭСИД, содержащий все ЭПД, полученные от него в течение месяца, для выяснения причин расхождения сумм платежей и их устранения. После этого сверка производится повторно.

При положительном результате сверки производится закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей (30903810кMRR00000000, 30904810кMRR00000000).

С этой целью ГРКЦ – отправитель оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевого счета 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца с указанием в реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных платежей” и отправляет его в соответствующий мемориальный ордер.

В ГРКЦ - отправителе на основании телеграфного авизо и мемориального на закрытие счетов учета выполняется проводка:

ДТ 30903810кMRR00000000 – КТ 30701

прошедшего месяца Начальные кредитовые обороты

текущего года.

В ГРКЦ – получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытие счетов учета выполняется проводка:

ДТ 30706 – КТ 30903810кMRR00000000

Ответные дебетовые прошедшего месяца.

обороты текущего года