Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана сумма телеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовый центр (Приложение 1).

Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками:

1 5 3 5

Рис.

2 4

Схема расчетов платежными поручениями:

1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета-покупателя;

3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов;

Счета бухгалтерского учета:

30109 - корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;

30110 - корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах;

40702 - коммерческие предприятия организации.

На платежном поручении записано полное обозначение лицевых счетов. В графе "Дебет" в верхней части указывается лицевой счет плательщика, а ниже - дебетуемый лицевой счет корреспондентского счета.

В графе "Кредит" указан лицевой счет получателя, а ниже - кредитуемый лицевой счет корреспондентского счета.

Когда перечисление средств платежным поручением происходит через корреспондентские счета, открытые в Банке России в соответствии со схемой:

Схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в РКЦ.

в платежном поручении по дебету и кредиту проставлены номера лицевых счетов корреспондентских счетов банков в Банке России (РКЦ).

При расчете платежным поручением допускается их частичная оплата, оплата и оформление допускается платежным ордером: (Приложение 2).

Д 30102, К р./с получателя.

Оставшаяся сумма должна быть помещена в картотеку, составлен мемориальный ордер, а также составлена бухгалтерская проводка: Д 90902,1: 99999 - 2200.

Если поступили деньги на счет, то составляем бухгалтерскую проводку: Д р/с плательщика, К р/с получателя; оплачиваем оставшуюся сумму: Д р/с , К 30102 и одновременно убираем из картотеки: Д 99999, К 90902; оплачивается в порядке очередности.