Основы организации денежного оборота.С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредуюших движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах. Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показа­тель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются счета до вос­требования для обслуживания текущей (основной) деятельности, назы­ваемые с учетом особенностей каждой страны, например, во Франции- текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - рас­четные. В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а со­здание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Де­нежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым сче­там вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств - ссуды банков по известной формуле Loans make deposits - ссуды со­здают вклады. Когда банк предоставляет кредит клиенту, он открыва­ет ему счет до востребования в пассиве своего баланса на сумму выдан­ной ссуды. При этом активы банка увеличиваются на данную сумму долгового требования клиенту и одновременно увеличиваются пасси­вы, куда поступает ссуда. Поскольку предприятия, частные лица в про­цессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых тре­бований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу. За­тем вклады мобилизуются клиентами посредством чеков или поруче­ний по перечислениям в процессе безналичных расчетов. Связь после­дних с кредитными отношениями очевидна: во-первых, в силу того, что при их проведении деньги выполняют функцию средства платежа (по­гашения долгов); во-вторых, разрыв во времени между началом и окончанием платежа придает последнему кредитный характер, а проводи­мая при этом платежная операция является по сути и кредитной, опосредующей кредитные отношения с организациями, оказывающими пла­тежные услуги, как правило, банками. Таким образом, денежная масса представляет собой результат взаи­модействия двух потоков. Один поток - выпуск денег, означающий рас­пределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах: другой - возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов.Министерством финансов России сделана попытка изучения платеж­ного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой пла­тежного календаря как элемента оперативного финансового планиро­вания и по существу представляет отчет о выполнении намеченных по­казателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (особенно наличных) средств предприятий-налогоплательщиков, а также состоянием расче­тов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям, реги­онам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соот­ветствующие денежные потоки реального сектора экономики.Представляет интерес также система платежного мониторинга, раз­работанная в начале 90-х гг. ЦЭМИ РАН и ГВЦ Банка России, суть которой состоит в отслеживании всех первичных платежных докумен­тов, отражающих проведение коммерческой операции, записи данных платежного оборота в блочном матричном балансе - квадратной сис­теме счетов, дéбеты которых расположены по вертикали, а крéдиты - по горизонтали.

Принципы организации безналичных расчетов. Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.Принципы организации расчетов - основополагающие начала их про­ведения. Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и плате­жей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения под­разделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой сово­купность различных обязательственных отношений, связанных с испол­нением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный ко­декс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Фе­деральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковс­кой деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утверж­денное постановлением Верховного Совета (ВС) Российской Федерации от 13 февраля 1992 г.; Положение о переводном и простом векселе, ут­вержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г., Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по бан­ковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и платель­щика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ве­дутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самосто­ятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязаннос­ти) гражданско-правовой договор. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов меж­ду собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключа­ется договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечива­ющем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого прин­ципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все пла­тельщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостаю­щие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акцепта документов, выписанных получателя­ми средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).Пятый принцип - срочность платежа Значение - непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет пла­тежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными догово­рами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению круго­оборота средств и в конечном счете к платежному кризису.Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью со­вершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, после­дующий, внутренний и внешний контроль. С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно свя­зан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблю­дение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут примене­ние гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убыт­ков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственно­сти. Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных между собой принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расче­тов со стороны коммерческих и центрального банков, Министерства финансов РФ, Министерство налогов и сборов РФ, Прокуратуры РФ и других органов. Во многом это связано со становлением новых усло­вий деятельности самих этих органов применительно к рыночной эко­номике, а также недостатками в создании соответствующей законода­тельной базы. Отсюда своевременной является задача подготовки и издания Федерального закона «О государственном финансовом конт­роле в Российской Федерации», поставленная в Указе Президента РФ от 25 июля 1996 г. №1095.