Инкассовое поручение (распоряжение) должно оформляться на бланке платежного требования.

На расчетные документы, оформленные на бланках нового образца, распространяются все действующие правила документооборота, установленные ЦБ РФ для каждого из расчетных документов.

Расчет платежными поручениями. Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя. Платежными поручениями рассчитываются по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за выполненные работы и услуги, за товарно-материальные ценности.

Платежные поручения выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Принимаются банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть, срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж может совершиться в следующих вариантах.

а) авансовый платеж (предварительная оплата), т.е. до отгрузки товара;

б) после отгрузки товара и его приемки (акцепт товара);

в) частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения договаривающихся сторон.

Порядок заполнения платежных поручений регламентирован письмом ЦБ РФ от 14 октября 1997 г. № 30, введенным в действие с 1 января 1998 г.

Расчеты по аккредитиву. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж поставщику за счет депонированных средств при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок до 15 дней (с разрешения банка - до 25 дней). Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк "Заявление на аккредитив", в котором указываются:

· номер договора,

· срок действия аккредитива,

· наименование поставщика,

· наименование документов, после предъявления которых производится платеж,

· порядок оплаты реестров счетов,

· наименование товаров, услуг,

· сумма аккредитива,

· вид аккредитива.

Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

В случае покрытого аккредитива банк переводит собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика.

Непокрытый аккредитив приходуется банком-эмитентом на внебалансовом счете.

В аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его учреждение банку с перечислением определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Чеком удобно пользоваться в случаях оплаты работ и услуг, ценностей, когда изначально продавец неизвестен.

Для получения чековой книжки в банк представляется заявление по утвержденной банком форме, а также платежное поручение о депонировании определенной суммы. При выдаче банком чеков на их сумму открывается ссудный счет, с которого производится оплата чеков

После получения от покупателя чека продавец составляет реестр чеков в четырех экземплярах и сдает в свой банк. Один экземпляр с проставленным штампом банка возвращается продавцу, а остальные пересылаются в банк плательщика,

который списывает средства со счета плательщика и перечисляет их продавцу кредитовым авизо вместе с одним экземпляром реестра чеков.

Гражданским Кодексом РФ установлен сокращенный срок исковой давности (6 месяцев) для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам. Он исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Для учета движения средств на расчетном счете используется активный, балансовый счет 51 "Расчетный счет "

Гостиница, турфирма ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, обязательными реквизитами которой являются:

· номер счета клиента,

· дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки,

· суммы, зачисленные и списанные с расчетного счета,

· остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки.

К банковской выписке прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет. Порядок списания средств с расчетного счета регламентирован Гражданским Кодексом РФ.

Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом.

Выписка банка имеет вид: