2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ И ПРОЧИХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

Для учета денежной наличности в банке гостиница, турфирма открывает расчетный счет.

Порядок открытия расчетного счета регламентируется инструкцией Госбанка СССР от 1986 г. с последующими изменениями и дополнениями.

Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются следующие документы:

1) заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета.

2) свидетельство о государственной регистрации гостиницы, турфирмы, выданное регистрирующим органом (или его копию, заверенную нотариально).

3) прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально копии устава и учредительного договора.

4) карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме (два экземпляра), заверенные нотариально. Подпись является обязательным реквизитом документов, служащих для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются руководителем предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и уполномоченным на то лицам;

1) документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия (организации) на учет в налоговых органах;

2) документ Пенсионного фонда; в соответствии с законодательством вновь созданные предприятия обязаны регистрироваться в качестве плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд в 30-дневный срок со дня их учреждения. В связи с этим банки открывают расчетные и иные счета только при предъявлении предприятием документа, подтверждающего его регистрацию в качестве плательщика страховых взносов у уполномоченных Пенсионного фонда;

3) копия документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика взносов в фонд обязательного медицинского страхования;

4) документ, удостоверяющий полномочия руководителя гостиницы, турфирмы;

5) копия приказа о назначении на должность главного бухгалтера.

В случаях, когда у создаваемой гостиницы, турфирмы один учредитель, то прилагается решение или приказ учредителя о создании предприятия.

Заявление на открытие счета и банковские карточки заполняются от руки, название гостиницы, турфирмы должно в точности соответствовать названию, отраженному в уставе и на оттиске печати предприятия, сокращения при этом не допускаются.

При временном отсутствии печати предприятия с разрешения руководителя учреждения банка устанавливается срок, необходимый для ее изготовления. В этот период гостиница, турфирма предъявляет в банк документы без оттиска печати.

После предоставления данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком гостинице, турфирме открывается счет, которому присваивается номер, и заводится лицевой счет.

Гостинице, турфирме, если у нее имеются филиалы, представительства в других регионах России, могут открыть в банках по месту нахождения филиалов расчетные (или текущие) счета, при этом гостиница, турфирма обязана информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых гостинице, турфирме были открыты счета.

В настоящее время гостиницы, турфирмы имеют возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).

Движение средств на расчетном счете оформляется документами, утвержденными банком, основными из которых являются:

· при наличных расчетах чек денежный и объявление на взнос наличными;

· при безналичных расчетах - платежное поручение, чек расчетный, аккредитив, платежное требование-поручение.

Чек денежный представляется банку для снятия с расчетного счета гостиницы, турфирмы указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочные расходы, хозяйственные нужды.

Чек выписывается от руки чернилами или шариковыми ручками, при этом фамилия, имя и отчество получателя средств и сумма пишутся с заглавной буквы, обязательно с начала строки, а свободные места в строках прочеркиваются сплошной чертой. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписывают руководитель предприятия и главный (старший) бухгалтер или уполномоченные ими лица и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т.е. их соответствия образцам. Чеки бывают именными и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных. В чеке на предъявителя этих данных нет.

Объявление на взнос наличными представляется банку при взносе наличных денег на расчетный счет. Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за гостиничный продукт, турпродукт, оказанные услуги, депонированная заработная плата и др.). В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.

Платежи по безналичным расчетам осуществляются в соответствии с "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации", введенным в действие с 1 июля 1992 г. Данные платежи банк производит только с согласия владельца расчетного счета. В принудительном порядке по инкассовому поручению взыскиваются платежи финансовым органом по просроченным налогам, по приказам арбитража, при погашении просроченных ссуд. Порядок и формы расчетов определяются в договоре между поставщиком и покупателем. Договор - соглашение двух или более сторон, направленное на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, в том числе в области хозяйственных отношений. Договор является разновидностью сделки.

Банк не определяет конкретных форм расчетов и не рассматривает споров между поставщиками и покупателями. Все споры по исполнению договоров разрешает арбитраж.

Рассмотрим виды безналичных расчетов, осуществляемых предприятием.

С 1 января 1998 г. введены новые формы платежного требования, платежного требования-поручения и заявления на аккредитив. Теперь данные расчетные документы должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации OK 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"): платежное требование (0401061), платежное требование-поручение (0401064), заявление на аккредитив (0401063).